下列关于出借包装物押金的处理，正确的有（）。

下列选项中属于城市维护建设税的作用的有

某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元税额110．5万元开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元国际运输收入288．6万元飞机清洗消毒收入127．2万元该公司6月应缴纳的增值税为万元

某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元消费税30万元补缴上月应纳消费税2万元当月取得出口退还增值税5万元获批准出口免抵增值税4万元缴纳进口关税8万元进口增值税20万元进口消费税10万元该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为万元

某房地产开发企业为增值税一般纳税人2016年8月销售自行开发的房地产项目取得含税销售收入500万元另取得延期付款利息80万元购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米当期销售房地产项目建筑面积为800平方米该房地产开发企业当期的计税销售额为万元

位于市区的某自营出口生产企业2016年11月增值税应纳税额为-280万元出口货物的免抵退税额为400万元下列各项中符合税法相关规定的有

对于委托加工应税消费品受托方非个人没有按规定代收代缴税款的下列说法错误的有

以下关于烟叶税的规定正确的有

下列各项中不属于应征消费税的小汽车是

消费税纳税义务人规定中的在中华人民共和国境内是指生产委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的在境内

位于市区的甲汽车轮胎厂2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元进口环节增值税和消费税50万元被税务机关查补的增值税12万元补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为万元

甲企业为增值税一般纳税人2016年2月接受某烟厂委托加工烟丝甲企业自行提供烟叶的成本为35000元代垫辅助材料成本2000元发生加工支出4000元甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元下列正确的是烟丝成本利润率为5％

机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人．当月在A县取得建筑收入50万元则甲企业在建筑服务发生地A县

下列属于消费税纳税人的有

某化妆品厂2016年12月受托加工一批高档化妆品委托方提供原材料成本30000元化妆品厂收取加工费10000元代垫辅助材料款5000元该厂没有同类高档化妆品销售价格则该厂应代收代缴消费税元以上款项均不含增值税高档化妆品消费税税率15％

境内单位和个人销售的下列服务和无形资产适用增值税零税率的有

计算问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人2014年9月发生如下业务1月初进口一批烟丝支付货价300万元卖方佣金10万元该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元起卸后发生不含税运费2万元保险费1.5万元以上业务已取得海关进口完税凭证海关进口增值税专用缴款书货运增值税专用发票2购进其他原材料水电等取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额3领用月初进口烟丝的80%用于工厂生产M牌号卷烟4按60元／条的调拨价格不含增值税销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司其他相关资料假定烟丝的关税税率为10%烟丝的消费税税率为30%甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元／支乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元／支卷烟每标准箱=250标准条每标准条=200支假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过要求根据上述资料回答问题如有计算需计算出合计数1计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税2计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税3计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税4计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税

下列选项中属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有

下列各项中应当征收消费税的有

计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人主要生产A牌卷烟不含税调拨价100元/标准条及雪茄烟2011年8月发生如下业务1从烟农手中购进烟叶买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴将其运往甲企业委托加工烟丝发生运费8万元取得运费发票;向甲企业支付加工费取得增值税专用发票注明加工费12万元增值税2.04万元该批烟丝已收回入库但本月未领用2从乙企业购进烟丝取得增值税专用发票注明价款400万元增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款300万元;3进口一批烟丝支付货价300万元经纪费12万元该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元4以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟5本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟销售A牌卷烟400标准箱6本月外购烟丝发生霉烂成本20万元7月初库存外购烟丝买价30万元月末库存外购烟丝买价50万元其他条件本月取得的相关凭证符合规定并在本月认证抵扣烟丝关税税率10%卷烟生产环节消费税为56%加150元/箱雪茄烟消费税税率36%要求根据上述资料回答下列问题1当月甲企业应代收代缴消费税2当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计3当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税4当月准予扣除外购烟丝已纳消费税5当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税不含代收代缴的消费税

计算问答题某白酒生产企业以下简称甲企业为增值税一般纳税人2015年1月发生以下业务1向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨开具普通发票取得含税收入200万元另收取品牌使用费50万元包装物租金20万元2提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元乙企业已代收代缴消费税3委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕说明药酒的消费税税率为10%白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税2计算乙企业已代收代缴的消费税3计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税

某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟委托方提供原材料成本40000元支付加工费5000元不含增值税雪茄烟消费税税率为25％这批雪茄烟无同类产品市场价格受托方代收代缴的消费税和城市维护建设税为元

下列各项中不应计入年应税销售额的是

根据消费税暂行条例的规定下列情况应征收消费税的是

根据增值税现行规定下列业务中属于增值税混合销售行为的有

实江公司主要从事汽车生产以及相关零配件的制造系中天会计师事务所的常年审计客户中天会计师事务所在对实江公司2014年审过程中发现以下事项112月5日以自产的小汽车投资入股与甲企业共同成立房地产企业开发商品房双方约定按照利润的30%分红实江公司将投资入股的小汽车按照当月该小汽车的平均售价计算了消费税212月30日将自产的10辆小汽车奖励给本年度的十佳员工实江公司对这10辆小汽车按照当月同类售价计算了消费税要求逐项分析实江公司的消费税处理是否正确并说明理由

综合题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人生产销售化妆品和普通护肤品产成品的成本中外购比例为70%.2015年3月发生以下业务1从某工业企业外购香水精一批取得增值税专用发票注明价款200万元增值税34万元当月因管理不善意外遗洒15%为职工运动会制造氛围领用了5%因暴雨造成水灾损失了20%其余全部领用用于生产化妆品2从某小规模纳税人购进5万元生产用标签取得普通发票从另一小规模纳税人购进包装物一批取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款10万元增值税0.3万元3销售A化妆品5箱给甲商场取得不含税销售收入60万元另收取包装物押金2万元单独计账包装费3万元销售B普通护肤品10箱给某批发站收取含税金额175.5万元由于与该批发站有长期合作关系另赠送批发站同类B普通护肤品2箱4为回馈老客户采取以旧换新方式销售口红1万支每支规定零售价175元凡顾客将以往使用过的旧口红交回的旧口红可作价折合50元顾客交回旧口红的仅支付125元即可取得新的口红一支5为迎接三八节给本企业女员工100人每人发放C礼品套盒一个内有本企业生产的化妆品和普通护肤品其中化妆品同类出厂不含税价100元普通护肤品同类出厂不含税价80元6受托加工化妆品一批原辅材料均由委托方提供收取含税加工费4万元并代收代缴消费税2万元7将新研制的一批香水赠送给客户成本价15万元成本利润率为5%该新型香水无同类产品市场销售价格8当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批账面成本5万元9转让2007年购入的一台旧设备购入时未抵扣进项税购入原价20万元转让含税价9.79万元以上相关发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣化妆品消费税税率为30%要求根据上述资料回答下列问题1计算该企业当月准予抵扣的进项税额2计算该企业当月增值税销项税额3计算该企业当月应纳的增值税4计算该企业当月可抵扣的消费税5计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税不包括代收代缴消费税

纳税人进口应税消费品应于缴纳消费税税款

下列关于消费税的说法中错误的有

某市一家外商投资企业2016年12月被查补增值税50000元消费税20000元所得税30000元被加收滞纳金2000元被处罚款8000元该企业应补缴城市维护建设税教育费附加以及地方教育附加元

下列各选项中符合城建税纳税地点规定的有

下列各项中符合消费税有关规定的是

下列情况中不缴纳城建税的有

下列委托加工行为中受托方非个人应代收代缴消费税的有

关于消费税纳税义务发生时间的说法符合政策规定的有

某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人2016年2月进口原材料一批向海关缴纳进口环节增值税10万元本期在国内销售产品缴纳增值税30万元消费税50万元由于缴纳消费税时超过纳税期限10天被罚滞纳金0．25万元该企业本期应缴纳的城市维护建设税为万元

某金店中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人2016年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条每条新项链的零售价格为2500元每条旧项链作价800元每条项链取得差价款1700元为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元假定当月没有发生其他购进业务该金店上述业务应纳增值税元

下列不属于消费税高档化妆品税目征收范围的是

市区某广告公司系增值税营改增一般纳税人2014年9月取得一笔广告费业务收入424000元开具增值税专用发票注明价款400000元税额24000元同时就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元取得增值税专用发票发票注明增值税额18000元该广告公司当月应纳城市维护建设税元

下列关于消费税相关政策的表述正确的有

下列各项中符合消费税纳税地点规定的有

市区某广告公司系增值税营改增一般纳税人2016年9月取得一笔广告费业务收入424000元开具增值税专用发票注明价款400000元税额24000元同时就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元取得增值税专用发票发票注明增值税额18000元该广告公司当月应纳城市维护建设税元

某一般纳税人的白酒生产企业2016年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换用10吨粮食白酒换进生产材料一批并取得对方开具的增值税专用发票已知同期白酒的最高售价是每吨4万元平均售价是每吨3．8万元以上售价均为不含税价白酒适用比例税率20％定额税率每斤0．5元则下列说法正确的有

以下关于消费税的说法正确的有

下列说法中错误的有

根据城市维护建设税的有关规定下列说法正确的是

某企业进口无铅汽油100吨1吨=1388升每吨进价3000元人民币假定关税税率为10％消费税税率为0．2元／升则下列表述正确的有

甲企业从境外进口一批化妆品下列关于该业务征缴消费税的表述中正确的有

下列行为应视同销售征收增值税的有

烟叶税实行比例税率烟叶税的税率为

计算问答题某实行出口免抵退税政策的机械厂增值税一般纳税人2015年2月末留抵税额3000元3月份发生下列业务1购入生产用A材料10吨取得增值税专用发票上注明价税合计351000元支付不含税运费1863.64元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票2购入生产用B材料10吨价税合计11700元取得普通发票3销售自产甲机器4台取得含税价款160000元4购买生产设备1台取得增值税专用发票注明价款40000元税款6800元5该企业将自产的3台甲机器出口离岸价格合计14600美元汇率176当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批账面成本20000元含运费1860元假设增值税征税率17%退税率15%需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣要求计算1当期发生的增值税进项税额2当期应转出的进项税额合计数3当期增值税销项税额4当期免抵退税额5当期该企业出口实际应退税额6当期该企业留到下期抵扣的税额

下列货物适用13％增值税税率的有

关于城建税的减免规定下列表述正确的是

某航空公司为增值税一般纳税人2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元航空摄影收入222．6万元湿租业务收入199．8万元干租业务收入245．7万元该公司计算的下列增值税销项税额正确的有

下列关于消费税的表述正确的有

下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中正确的有

某酒厂增值税一般纳税人2015年1月份生产一种新型的白酒用于奖励职工0.8吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每吨40000元成本利润率为10%白酒消费税定额税率为0.5元/500克消费税比例税率为20%该酒厂当月应缴纳的消费税为元

根据消费税的相关规定下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是

某市区一企业2014年6月缴纳进口环节关税65万元进口环节增值税15万元进口环节消费税26.47万元本月实际缴纳增值税36万元计算的免抵税额为10万元消费税85万元营业税13万元此外在税务检查过程中税务机关发现该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元本月被查补相关税金本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳城市维护建设税教育费附加和地方教育附加税额合计元

某酒业制造公司生产各种白酒2012年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒销售给某外贸企业5000斤开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元取得专用发票本月生产领用外购80%酒精该公司应缴消费税万元酒精消费税税率为5%

下列关于现行增值税优惠政策的表述中符合规定的有

以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有

根据消费税的有关规定下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是

根据消费税现行政策规定下列属于消费税纳税人的有

下列项目中不征收消费税的是

下列关于委托加工应税消费品受托方除个人外说法正确的是

关于金银首饰零售环节征税的陈述下列正确的有

下列关于营改增应税行为销售额的表述中正确的有

下列属于应征收消费税的项目有

烟叶税的征税范围包括

关于城市维护建设税的适用税率下列表述正确的有

下列各项中可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是

根据相关规定以下说法正确的有

某金店一般纳税人采取以旧换新方式向消费者零售金戒指一批该批金戒指的零售价为24.5万元换入的旧戒指折价18.5万元实际收取的差价收入为6万元则该金店此项业务应纳的消费税为万元

下列项目中属于消费税化妆品税目征收范围的是

纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用可以不并入销售额计算缴纳增值税的有

计算题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家是增值税一般纳税人2010年10月发生以下业务1购进一批PU材料增值税专用发票注明价款10万元增值税款1.7万元委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包支付加工费2万元增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个2将委托加工收回的球包批发给代理商收到不含税价款28万元3购进一批碳素材料钛合金增值税专用发票注明价款150万元增值税税款25.5万元委托丙企业将其加工成高尔夫球杆支付加工费用30万元增值税税款5.1万元4委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售收到不含税款300万元尚有20%留存仓库5主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现乙企业已经履行了代收代缴消费税义务丙企业未履行代收代缴消费税义务其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需要计算出合计数1计算乙企业应已代收代缴的消费税2计算甲企业批发球包应缴纳的消费税3计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税4计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税5计算甲企业当月应缴纳的增值税6主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?

下列各项中属于消费税征收范围的是

某食品公司为增值税一般纳税人主要生产销售奶油2017年1月从农场购进鲜奶40000斤取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油本月销售奶油20000斤账簿上反映其主营业务成本为180000元已知鲜奶耗用率为60％则按照成本法计算该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为元

下列关于增值税的税收优惠的表述正确的有

某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼取得销售收入1500万元该办公楼账面原值900万元已提折旧260万元该企业为一般纳税人选择按简易计税方法计税2016年10月该企业应纳增值税万元

下列各项中在收回委托加工消费品后不征收消费税的有

下列应税消费品中属于消费税出口免税并退税范围的有

某县城一加工企业2014年8月份进口一台机器设备缴纳增值税120万元并取得海关专用缴款书境内销售环节计算增值税销项税为500万元本月出租门面房预收租金10万元该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为万元

下列关于进口货物征税的说法中正确的有

以下各个项目中可以作为计算城市维护建设税的依据的是

A公司采取预收货款方式向B公司销售货物双方于2016年3月18日签订了一份买卖合同合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款A公司于5月30日发出货物A公司增值税纳税义务发生时间应当为

企业生产销售的下列产品中属于消费税征税范围的是

下列行为适用11％增值税税率的有

流动经营等无固定纳税地点的单位和个人在经营地缴纳三税的其城建税税率按执行

流动经营的单位在经营地缴纳三税的则其教育费附加应在缴纳

下列行为中视同销售货物缴纳增值税的是

某金店中国人民银行批准的金银首饰经销单位为增值税一般纳税人2016年2月采取以旧换新方式销售24K纯金项链100条每条新项链对外零售价格3000元旧项链作价2800元从消费者手中每条收取新旧项链差价款200元假定该月初无留抵税额本月没有购进业务该项以旧换新业务应纳增值税和消费税合计为元

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人出口货物的征税率为17％退税率为13％2015年6月购进原材料一批取得的增值税专用发票注明金额500万元税额85万元6月内销货物取得不含税销售额150万元出口货物取得销售额折合人民币200万元上月增值税留抵税额10万元该企业当期免抵退税不得免征和抵扣税额为万元

下列关于消费税纳税环节的说法正确的有

某木制品公司2012年11月销售给经销商甲实木地板消费税率5%100箱销售价为1000元/箱销售给经销商乙同类实木地板80箱销售价为1100元/箱;当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款该木制品公司11月份应该缴纳消费税额为元

下列有关营改增汇总纳税管理办法的规定表述正确的有

下列关于不动产进项税额分期抵扣的说法正确的有

某县城一家食品加工企业为增值税小规模纳税人2016年9月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元销售货物开具普通__售额合计70000元出租设备取得收入10000元本月应纳城建税教育费附加和地方教育附加分别为

下列纳税人连续生产应税消费品再销售的不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有

下列表述中符合城建税有关规定的是